Налоговый вычет за квартиру в 2024 году

Государство поощряет покупку жилья и готово вернуть уплаченные вами налоги — имущественный вычет. В статье рассмотрим все нюансы возврата налогового вычета за квартиру в 2024 году.

Что такое налоговый вычет?

13% от вашей зарплаты, которые вы платите в виде НДФЛ как работник Российской Федерации, подлежат возврату. Это ваши деньги, и работодатель несет ответственность за их отправку государству. Однако вы можете получить эту сумму обратно, если используете ее для покупки чего-то полезного, например, жилья, медицинских услуг, учебных материалов или пожертвований в благотворительные организации.

Сумма налогового вычета за квартиру в 2024

Когда вы приобретаете дом или квартиру, налоговая служба готова вернуть вам 13% от стоимости покупки жилья, но не более 260 000 рублей на каждого человека. Это самая высокая сумма налогового вычета за квартиру в 2024 году, которую вы можете получить только один раз в жизни. В случае, если квартира была приобретена на заемные средства, вы все равно имеете право получить максимальную сумму возврата.

Важно помнить, что сумма вычета ограничена, и при покупке дорогой недвижимости вычет будет составлять фиксированную сумму.

Комментарий эксперта: Игорь Сергеев, эксперт по недвижимости

Когда есть право на налоговый вычет?

Вот главные условия налогового вычета за квартиру в 2024 году:

• Объект недвижимости находится на территории России и вы налоговый резидент РФ.
• Вы работаете официально и платите НДФЛ — налог на доходы физических лиц (платит работодатель без вашего прямого участия).
• Вы купили жилое недвижимое имущество за свои деньги или с помощью ипотеки — понадобится подтверждение оплаты. Если квартира досталось по наследству, в подарок или за счёт бюджетных денег, возврат НДФЛ не положен.
• У вас нет близких родственных связей с продавцом. Если вы купили недвижимость у супруга/ родителей/ брата/ сестры/ опекуна, то на возвращение процентов можно не надеяться. Но покупка у дальних родственников — тестя/ двоюродной сестры/ брата мужа — подходит для возврата подоходного налога. Можете смело подавать!
• Вы готовы подтвердить передачу прав на объект. Для вторички подходит выписка из ЕГРН. В случае с новостройкой придется ждать сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приемки-передачи, а обращаться в налоговую после регистрации квартиры в ЕГРН (это правило действует для жилых объектов, сданных после 01.01.22)
• Ранее вы не получали имущественный вычет в максимальном размере. Повторно подавать можно только на остаток. Например: ранее вы купили жилье за 1 800 000 руб. и вам уже вернули 234 000 (13% от суммы 1,8 млн), остаток 26 000 рублей вы имеете право перенести на вторую квартиру.

Право на вычет зависит от многих условий, включая статус налогового резидента и характер приобретенной недвижимости.

Комментарий эксперта: Елена Морозова, юрист по недвижимости

Как рассчитать налоговый вычет за квартиру?

Государство возвращает 13% от ваших расходов, но лимит расходов — 2 млн руб. Это значит, что сумма вычета равна стоимости квартиры, если стоимость не превышает 2 миллиона рублей. Регион не имеет значения: лимит для всей страны одинаковый.

Чтобы рассчитать, сколько вам вернут из налоговых резервов, вычтете 13% от стоимости квартиры. Если она стоит больше 2 000 000 рублей, то сумма возвращаемого НДФЛ неизменна: 260 000 рублей.

• Если квартира стоит 1 млн, то и к возврату сумма 1 млн, и с этой суммы вам вернут 13% = 130 000 рублей.
• Если квартира стоит 3 млн, то включается лимит: сумма к возврату только 2 млн и от 2 млн вам вернут 13% = 260 000 рублей.

Пример расчета вычета и НДФЛ к возврату

Размер налогового вычета за квартиру в 2024 году не превышает 2 000 000 рублей, а максимальная сумма к возврату 260 000 рублей.

Рассмотрим несколько примеров при разной стоимости купленной недвижимости

Как получить налоговый вычет за квартиру?

Если вы соответствуете критериям для получения налогового вычета на недвижимость в 2024 году, сейчас самое время действовать. Соберите документы, заполните и подайте в налоговую службу декларацию 3-ндфл. Самая приятная часть — это получение возврата на ваш счет.

Действует альтернативный вариант — получать увеличенную зарплату. Работодатель не станет удерживать НДФЛ: эти 13% вы будете получать ежемесячно вместе с зарплатой. Такой возврат можно заявить сразу после оформления права собственности и не ждать следующего года для подачи декларации.

Как получить вычет по декларации

1. Соберите и отсканируйте необходимые документы для налоговой.
2. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.
3. Сформируйте ЭЦП (это очень просто и быстро).
4. Заполните форму декларации 3-НДФЛ
5. Прикрепите собранный пакет документов (сканы) и подпишите электронной подписью.
6. Подождите 3 месяца, пока налоговая всё проверит и одобрит.
7. Получите возвращенный налог на карту в течение 30 дней.

Как оформить вычет у работодателя

1. Соберите и отсканируйте необходимые документы для налоговой.
2. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.
3. Подайте электронное заявление в налоговую.
4. Сформируйте ЭЦП.
5. Прикрепите сканы документов и подпишите электронной подписью.
6. Ждите примерно месяц, пока налоговая уведомит вас результатах рассмотрения заявления.
7. Налоговая передаёт подтверждение вашему работодателю (налоговому агенту).

После вступления уведомления в силу работодатель перестает удерживать НДФЛ и возвращает ранее удержанный налог с начала года. Например, вы оформили собственность в апреле 2024, вам вернётся удержанный НДФЛ за 4 месяца — с января 2024.

Уведомление действительно до конца календарного года, потом придется подавать заново. И так каждый год: вы не платите НДФЛ, пока вы не вернете 13% от расходов на квартиру в пределах лимита. При смене места работы придётся повторить процедуру с оформлением.

Перечень необходимых документов для налоговой

• Какие документы понадобятся налоговой службе для оформления возврата подоходного налога:
• Подтверждение факта оплаты объекта недвижимости: банковские квитанции и платежки / чеки / расписка (от руки и даже не заверенная) / договор с пунктом о получении денег от покупателя.
• Договор о покупке жилья (ДДУ при долевом строительстве) и акт его передачи.
• Выписка из ЕГРН/свидетельство о праве собственности.
• Справка 2-НДФЛ.
• Заявление о распределении вычета между мужем и женой, если недвижимость приобретена в официальном браке.

Удобно представлять документы через личный кабинет налогоплательщика. Туда можно закрепить сканы документов: обычно этого достаточно. Если налоговой службе понадобятся оригиналы, вам сообщат.

Когда нужно подавать документы в налоговую

При заполнении декларации онлайн нужно сразу прикрепить файлы документов. Если вы выбрали личное посещение налоговой инспекции или отправку почтой, сделайте ксерокопии и приложите к декларации. Оригиналы не прячьте далеко.

Изменения в налоговом вычете в 2024 году

Произошли важные изменения в налоговом вычете за квартиру в 2024:

1. Возврат налогов упростили

Заполнение заявления в личном кабинете налогоплательщика — это все, что теперь необходимо. Нет необходимости предоставлять какие-либо декларации или дополнительные документы — они будут запрашиваться федеральной налоговой службой непосредственно в банках и других источниках. Срок перевода денег сократился до 45 дней, что значительно лучше, чем 120 дней, которые раньше требовались при подаче декларации.

Условия упрощенного порядка

• Регистрация заявителя в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС
• Банк, через который прошла сделка, участвует в программе упрощенного порядка.

Низкая востребованность упрощенной схемы связана с количеством банков-участников. Спустя год после старта программы, к маю 2024 года в списке ФНС всего 14 банков. Среди них: ВТБ, Тинькофф Банк, СОВКОМБАНК. Популярного Сбербанка и Альфа-Банка там ещё нет.

Обратитесь в ваш банк, чтобы узнать о его участии в программе. Если ваш банк не участвует, придется действовать по старинке: подавать декларацию или оформлять через работодателя.

В упрощенном порядке можно получить остаток

Если право на возврат НДФЛ возникло не позже 2020 года, и часть суммы вы уже получили через подачу декларации, то остаток вы вправе запросить по упрощенной схеме.

2. Изменили порядок вычета у работодателя

До января 2024 года заявитель получал подтверждение о праве на вычет и относил его работодателю. Теперь налоговая служба сама передает подтверждение работодателю, а заявителя только информирует об одобрении. Если подавали документы на сайте ФНС, то информируют там. Если подавали почтой или лично, то налоговики отправляют в ответ заказное письмо.

3. Изменили порядок вычетов по новостройкам

Ранее дольщик подписывал с застройщиком акт приемки-передачи квартиры и с этого момента мог обратиться за возвратом НДФЛ. Теперь подписанный акт приемки-передачи дает только право на вычет. А чтобы обратиться за возвратом денег, нужно получить выписку из ЕГРН, подтверждающую регистрацию права собственности. Изменение действует для тех объектов жилого строительства, которые сданы в эксплуатацию после 1 января 2024 года.

Срок получения налогового вычета

Вы имеете право подавать декларацию сразу за 3 года, не считая тот год, в который вы обратились за возвратом НДФЛ. Например: в 2024 году вы подали на возврат налога и можете вернуть НДФЛ за 2022, 2021 и 2020 годы.

Рассмотрим примеры:

• Если квартиру купили в 2022 году и тогда же оформили право собственности, то в 2024 подаёте декларацию за 2022 год.
• Если купили квартиру в новостройке в 2019, ждали сдачу дома и оформили право собственности в 2022, то в 2024 вы вправе вернуть налог только за 2022 год.
• Если вы купили квартиру в далёком 2016г., а вычетом решили заняться в 2024 г., то нужно подать декларацию за 2022, 2021 и 2020 гг.

Какой период возврата налога?

Получать всю сумму вычета можно сколько угодно лет — всё зависит от размера ваших налоговых перечислений.

Если ваш доход предполагает, что подоходный налог за 1 год не менее 260 000 руб., то всю сумму вычета вы получите сразу.

Например:

• Ваша зарплата: 170 000 руб.
• Налог 13%:22 100 руб.
• На руки вы получаете: 147 900 руб.
• Выплачено налога за год: 22 100 руб * 12 месяцев = 265 200 руб.
• Вы сразу получите 260 000 руб. за квартиру (265 200 > 260 000)

Если сумма подоходного налога за год ниже 260 000 руб., то вычет будете получать дольше.

Например:

• Ваша зарплата: 45 000 руб.
• Налог 13%: 5 850 руб.
• На руки вы получаете: 39 150 руб.
• Выплачено налога за год: 5 850 руб. * 12 месяцев = 70 200
• Свои 260 000 руб. вы будете получать 4 года (260 000/70 200=3,7 года)

Сколько раз можно получить налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет положен один раз в жизни для одного налогоплательщика. Если однажды вам уже выплатили 260 000 ₽, то больше возвратов за недвижимость не будет.

Но если цена квартиры была менее 2 миллионов и вам вернули менее 260 тыс. рублей, вы вправе рассчитывать на получение остатка. Например, в 2017 году вы купили жилую недвижимость за 1,7 млн рублей и вернули 221 000 рублей. А сейчас вы купили второе жилье и снова заявляете на вычет. Вам вернут ваш остаток: 260 000 - 221 000 = 39 000 рублей. Главное, чтобы вы продолжали официально работать и соблюдать те же условия, что и при первой покупке.

Как вычет распределяется между собственниками квартиры?

Жилье, купленное в браке, — это автоматически совместная собственность, если нет брачного договора. Не имеет значения, кто из супругов заплатил больше и на кого оформлена квартира. Она общая.

Каждый партнер имеет право на получение налоговой льготы на владение одной квартирой. Верхний предел установлен на уровне 260 000 рублей на человека. Если стоимость жилья составляет не менее 4 миллионов рублей, они имеют право на получение совокупной суммы в размере 520 000 рублей. С другой стороны, если она ниже этой цифры, оба человека могут ходатайствовать о разных суммах по своему усмотрению: например, один может попросить 2 миллиона, а другой — возместить остальную сумму.

Если приобретенную недвижимость оформили в долевую собственность, это не повлияет на пропорции вычета. То есть на мужа может быть оформлено 80% квартиры, а на жену 20%, но на вычет каждый вправе подать пополам от стоимости жилья: по 2 млн (если объект стоит не менее 4 млн) и получить по 260 тысяч рублей каждый.

Если один из супругов официально не работает, он не вправе получить вычет, т.к. нет уплаченных НДФЛ. В таком случае на возврат налога подает работающий супруг, а неработающий сможет использовать свое право позже — когда будет зарабатывать официально.

Возврат по ипотечным процентам

Тем, кто приобрел жилье в ипотеку, будет интересен налоговый вычет за ипотечную квартиру в 2024 году. Помимо возврата расхода на жилье ипотечники возвращают еще и деньги с уплаченных процентов по ипотеке.

Что важно учесть

• Возврат НДФЛ происходит именно по уплате процентов, а не основного долга. Если ваш ежемесячный платеж 35 000 ₽, из них 10 000 — это основной долг, а 25 000 — проценты банку, то именно 25 000 будут пополнять сумму для вычета.
• Лимит 3 млн ₽, значит, к возврату максимум 390 000 ₽ (это 13% от 3 млн).

Рассмотрим примеры:

• Вернуть деньги, потраченные на ипотечные проценты, можно только по одному объекту недвижимости.
• Заявляйте только ту сумму, которую уже выплатили. Например, по графику вам предстоит выплатить 4 млн рублей процентов, но на сегодня вы выплатили только 500 тысяч руб. Вот эти 500 тысяч вы и заявляете к возврату, если хотите получить часть денег уже сейчас. Узнать, сколько процентов вы выплатили, можно из банковской справки. Некоторые банки выдают такие справки прямо в мобильном приложении.
• Заявлять на возврат по процентам можно с первого года платежей. Например: вы вложились в новостройку в 2021 году. Платили ипотеку в 2021, 2022, а только в 2024 дом сдали, и вы оформили право собственности. Вот в 2024 вы имеете право подать на вычет по ипотечным процентам за 2022 и 2021 годы. Тогда как на возврат налога по квартире/дому вы вправе подать только в 2024 — на следующий год после вступления в собственность.
• Если вы намерены забрать оба вычета — по расходам на квартиру и расходам на ипотеку — стоит учитывать размер своих доходов. Потому что оба возврата считаются с одного вашего дохода. Удобнее заявить сначала один, а потом второй.

Сумму выплат планируют увеличить в 2 раза

В 2024 году российское правительство объявило о принятии закона, который удвоит предельный размер налогового вычета. Это решение было принято в связи с ростом цен на жилую недвижимость. Прежний потолок в 2 миллиона рублей уже не является разумным даже для периферийных регионов, не говоря уже о Москве и Санкт-Петербурге. Следовательно, новый верхний предел стоимости жилья может составить 4 миллиона, а для вычета процентов по ипотеке — 6 миллионов. Это означает, что в соответствии с новым положением покупатели могут получить возмещение в размере 520 000 ₽ на приобретение квартиры и 780 000 ₽ на проценты, уплаченные по ипотеке.